CRS成美国天赐良机,传统避税天堂沦陷

CRS的出现,让许多避税天堂的离岸国家瞬间跌入人间。而美国的金融机构却异常繁忙,很多富人们纷纷开通美国银行账户,从而进行资产转移,数月时间美国成为最新的避税天堂,这一切的缘由皆因美国没有加入CRS。
可以说CRS最大漏洞是——美国,而美国为何没有加入CRS?让我们一起来探讨下美国背后的故事。
第一步:干掉瑞士
虽然从90年代开始,美国就开始建设岸上金融,改税制、建岸上离岸地,就连特朗普都称,他自己就有378家特拉华公司。但是,在08年之前,瑞士才是离岸财富的绝对王者,最高时全球50%的离岸财富都集中在瑞士。
看到甜头的美国,2008年,开始指控UBS(瑞银集团)帮助美国客户逃税。迫于美国政府压力,2009年UBS妥协了,同意向美国支付7.8亿美元了结诉讼,并提供4450个涉嫌逃税的美国客户账户信息。
通过这个事件,美国似乎看到了税务的漏洞,开始加码,想一劳永逸的解决海外避税账户的问题,在奥巴马政府推动下,2010年,美国通过了“外国账户税收遵从法案”,要求外国金融机构(FFI)向美国IRS报告美国纳税人的账户信息,以胁迫美国公民和绿卡人士申报海外账户。对于不配合的外国金融机构,就其来源于美国的所得征收30%的预提税作为处罚。
在美国的蛮横攻势下,德国、英国等欧洲国家,一改往日对瑞士银行保密制度的放任,也开始对瑞士方面采取行动,与此同时,G20也与发达国家和发展中国家达成了一致:不能再容忍长期怂恿逃税的避税天堂。
2013年9月,瑞士和美国达成协议,决定执行美国FATCA;
2014年5月,瑞士和其他46个国家签署了《税务事项信息自动交换宣言》,承诺执行银行间信息自动交换全球新标准,瑞士银行保密制度走向终结。
对于离岸财富王者瑞士,虽没有变成青铜,但也严重受伤,仅在美国起诉UBS当年,瑞士离岸财富份额就整个下降了22%。而与之相应的,是美国财富的攀升。
这是美国敛取的第一波离岸财富。
第二步:施行“伪双边互换”FATCA
瑞士走下神坛后,以FATCA儆其他离岸天堂。面临失去进入美国金融体系的威胁,就连俄罗斯,在谈判FATCA时,眼看搭不上FATCA正式生效的“末班车”,普京竟然只用11小时就签署了一项法令,为俄金融机构执行美国FATCA的扫除法律障碍。
FATCA有单边和双边信息互换两种
经过普及,美国财政部推出两套不同的政府间协议,模式1和模式2,其中模式1又分互惠性(1a)和非互惠性(1b)协议,而模式1a就是双边信息互换模式。
大多数管辖区选择的都是模式1a双边信息交换模式,但是签了模式1a选了双边互换就能收到美国提供的信息吗?这就不得而知了。
双边互换其实是不平等的
签订了1a双边协议的,收到美国换回的信息是有条件的。首先要在数据保密和安全方面达到美国政府的标准;
其次,美国国内依然有一部分法规支持互换除银行存款外的信息,所以签约国只能非常有限地从美国得到很少的信息。
就是这个“伪双边互换”没有互惠的FATCA,让美国纳税人信息披露大门被打开,除了直接根据换回的账户信息追缴的税款外,美国还连哄带吓,把美国纳税人的钱从传统离岸追回来。
推FATCA,这是美国敛取的第二波离岸财富。
第三步:拒绝执行CRS
随着时代的发展,有钱人越来越多,很多富豪都把自己的钱藏匿于海外逃税漏税,“经合组织”的平台把各国汇集起来,各国可以在平台上和意向国签订多边条约,互换各自国家纳税人的海外资产情况,提高税务透明度,准确的打击跨境逃税活动。
截至2018年8月7日,已达103个国家/地区签署了CRS框架。
在2017年7月首批交换信息的50个国家(地区)近2000个双边交换关系中,已有50万自然人被披露了离岸资产,被额外征税约850亿欧元。
因为CRS金融账户信息申报和交换的主要义务机构就是金融机构,因此,银行,信托,基金,保险公司,移民,证券,期货,家族办公室以及第三方理财机构等都是CRS调取数据的主要金融机构。
而中国内地、中国香港和中国澳门,也在今年9月同其他CRS参与国完成第一次信息交换。甚至,还为此准备好了新个税反避税条款。
拒绝执行CRS
CRS在各国之间炒得火热之时,一贯主张透明的美国,却拒绝加入CRS。甚至对于拒绝加入CRS,并未感觉任何不妥。至此,美国成为推行CRS的最大漏洞。
貌似CRS的出现,成为美国的天赐良机,大批的富人们把钱从传统离岸天堂转移到美国。2017年,美国离岸金融规模全球第1位,占22.3%,而15年时,美国占比还仅14%。
这是美国敛取的第三波离岸财富。并还在继续。
对于富人们来讲,此刻最关心的莫过于如何避免数据交换。推荐下面这篇文章,希望可以帮到您,顺利度过CRS危机。
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